El Abogado Tributario

En las últimas semanas, se ha incrementado el descontento de contribuyentes que consideran excesivo el monto de las contribuciones e impuesto territorial que deben pagar, instando por una reforma que corrija sus importantes injusticias. Este descontento suele surgir especialmente luego de los procesos de reavalúo masivo que realiza el Servicio de Impuestos Internos (SII) cada cuatro años.

Reavalúo masivo e individual

El reavalúo masivo se lleva a cabo de forma generalizada y aplica a todos los bienes raíces urbanos o rurales según corresponda. Este proceso busca actualizar los avalúos fiscales considerando factores como la plusvalía del sector, infraestructura urbana o mejoras en el entorno. Es una herramienta clave para que el Estado mantenga el valor de los inmuebles acorde a su realidad económica.

En este proceso de reavalúo existen instancias para impugnar la valoración, tanto en sede administrativa ante el propio SII, como judicial, ante el Tribunal Tributario y Aduanero.

Por otro lado, existe el reavalúo individual, un mecanismo menos conocido pero de gran relevancia para los contribuyentes que consideran que el avalúo de su propiedad está sobrevalorado o valorado erróneamente. Este procedimiento se solicita directamente ante el SII en cualquier tiempo y permite discutir ciertos aspectos que pueden estar afectando injustamente el valor fiscal de la propiedad.

Aspectos discutibles en un reavalúo individual

En este proceso, el contribuyente puede presentar argumentos sobre aspectos que inciden en el avalúo fiscal, tales como:

• Errores en la superficie del terreno o de la construcción.
• Falencias estructurales que disminuyan el valor de la propiedad.
• Factores ambientales o sociales que afecten negativamente el bien inmueble (por ejemplo, industrias contaminantes cercanas).
• Incorrecta clasificación del destino del inmueble (vivienda, comercial, industrial, etc.).
• Incorrecta clasificación de la materialidad, antiguedad, forma de reajuste, etc.

Si se sospecha una sobrevaloración debido a un error o discrepancia en alguno de los conceptos mencionados anteriormente, se recomienda asesorarse con un experto y solicitar un reavalúo mediante una petición administrativa debidamente fundamentada. Dado el carácter complejo y técnico de la normativa aplicable, es fundamental contar con acompañamiento legal. Además, resulta ideal respaldar las diferencias identificadas mediante informes técnicos elaborados por arquitectos o constructores que las validen, junto con otras pruebas pertinentes.

Recursos ante una negativa del SII

Si el SII rechaza la solicitud de reavalúo individual, el contribuyente cuenta con dos alternativas:

1. Recurso de Reposición Administrativa Voluntaria (RAV): Este recurso se presenta ante el mismo SII y busca que la autoridad revise nuevamente los antecedentes y la resolución adoptada.
2. Reclamo Tributario ante el Tribunal Tributario y Aduanero: En caso de que el RAV también sea rechazado, el contribuyente puede acudir a esta instancia judicial, que cuenta con facultades para resolver sobre la legalidad y el fondo de la decisión del SII.

Recomendaciones para una impugnación efectiva

Ante la sospecha de que exista una sobrevaloración fundada en un error o diferencia en algunos de los conceptos enumerados anteriormente, lo más recomendable es contar con asesoría experta para presentar una solicitud de reavalúo mediante una petición administrativa sólidamente fundamentada. Dada la complejidad y tecnicismo de la normativa sobre este impuesto, el acompañamiento de un abogado especializado en tributación resulta clave para aumentar las probabilidades de éxito. Asimismo, es fundamental respaldar las diferencias mediante informes técnicos de arquitectos o constructores que validen los antecedentes, junto con otras pruebas que aporten solidez a la impugnación.

Conclusión

Frente al alza de las contribuciones y el impuesto territorial, es clave que los contribuyentes conozcan las herramientas legales disponibles para impugnar avalúo fiscales que consideren desproporcionados. Evaluar la procedencia de un reavalúo individual y estar informados sobre los recursos legales puede ser determinante para lograr un pago justo en esta materia.